【财务】千赢国际app下载安装​票据管理办法
日期:2016-06-21 作者:

为了进一步规范我院经济活动,加强财务监督和管理,根据国家有关法律、法规,结合本院实际,制定本办法。

第一条 在学院领购使用票据的单位和个人,必须严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》、《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》、《重庆市财政票据管理办法》等相关规章制度。

第二条 我院使用票据的种类和适用范围。

一、财政机关印制的《重庆市教育行政事业性收费专用收据》,分电脑和手工两种类型,主要用于对校内各类学生收取的学费、住宿费等事业性收费项目。

二、财政机关印制的《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》(教育代收费专用),分电脑和手工两种类型,主要用于向校内学生收取教材资料费、录取费、体检费等教育代收费项目。

三、财政机关印制的《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》(以下简称资金往来结算票据),主要用于发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动。

(一)下列行为,可以使用资金往来结算票据:

1.暂收款项。由单位暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

2.代收款项。由单位代为收取,在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

3.单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

4.单位取得财政部门或上级主管部门拨付的资金,形成本单位收入,不再向下级单位转拨的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位的,属于暂收代收性质,可使用资金往来结算票据。

5.单位取得具有横向资金分配权部门(包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等)拨付的基本建设投资、科研课题经费等,形成本单位收入的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位或其他相关指定合作单位的,属于暂收代收性质,可使用资金往来结算票据。

6.财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

(二)下列行为,不得使用资金往来结算票据:

单位按照自愿有偿的原则提供下列服务,其收费属于经营服务性收费,应当依法使用税务发票,不得使用资金往来结算票据。

(1)信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费;

(2)没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金,如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等,涉及应税的资金,应使用税务发票;不涉及应税的资金,应凭银行结算凭证入账。

(3)法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外,由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费;

(4)组织短期出国培训,为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费;

(5)组织展览、展销会收取的展位费等服务费;

(6)创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用;

(7)开展演出活动,提供录音录像服务收取的费用;

(8)复印费、打字费、资料费;

(9)其他经营服务性收费行为。

四、财务处应根据财政、税务机关及主管部门的有关最新法规和文件,适时调整使用范围。

第三条 学院由财务处统一负责向财政机关或税务部门申请购领票据。财务处要切实加强对票据的管理工作:须由专人负责经办购领和发放票据事务和保管票据;要按票据种类分别建立登记簿,对票据的购入、使用、库存和销毁等情况进行详细登记;购入的票据要分种类按本编号,使用票据时要按顺序号发出,收回票据时要进行核对整理,防止违规使用票据情况的发生

第四条 需使用票据的部门必须向学院财务处申请领(购)。用票部门须指定专人负责办理票据的领用和保管工作。领用票据时,领用人应先填写“千赢国际app下载安装票据领取登记表”,注明用票部门、申请领用票据名称、领用票据的用途、数量等,经部门负责人签名并加盖本部门公章,报财务处负责人审批后,到财务处办理领(购)手续。财务处票管员核定准领数量、起止号码等无误后发放票据,并向领用人说明该票据的使用方法和范围等注意事项。

第五条 领(购)票据实行分次限量、验旧换新的制度。

第六条 票据领(购)人员在领(购)和启用整本票据前,应先检查有无缺联、缺号或票据内项目有无差错,如发现上述情况,应立即办理退还手续。

第七条 票据应按种类和顺序使用,填票内容必须和票据的使用范围一致。填开票据时应写明缴款单位(人)、收款项目、填票日期等票据要素,开票人、收款人要分别签名,“收据”联要加盖财务(收费)专用章。数字必须清楚、真实、准确,一式多联必须一次复写,内容完全一致。

第八条 严禁转借、转让、代开和虚开票据行为,不得自行扩大票据使用范围或拆本使用票据,不得涂改、挖补或撕毁、遗失票据,如有写错或作废票据,应注明“作废”字样,并随整本完整保存此编号票据。用票部门发现遗失票据时,应及时查明原因向学院财务处书面报告,并按规定办理登报声明作废等相关手续。

第九条 开具票据的部门必须在发生经济业务确认收入时开具票据,未发生的经济业务一律不准开具票据,所收款项必须全额及时缴交学院财务处,严禁坐收坐支和人为拖延缴款行为。票据用完后应将票据的存根联整本交回财务处查验保存。

第十条 对违反本管理办法的部门或个人,财务处有权作出相应的处理决定,以书面形式通知当事人,并停止其所在部门的票据开具使用权,收回所有票据。对违反国家、省财政和税务机关的有关条例和法律的部门或个人,将由财政或税务、主管机关按规定处理,涉嫌犯罪的,将依法移交司法机关处理。

第十一条 本办法由学院财务处负责解释和修订,自公布之日起执行。

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